El IVA tiene una peculiaridad que lo hace especialmente traicionero: parece sencillo hasta que deja de serlo. Y normalmente, cuando deja de serlo… ya es tarde. No es un impuesto complejo por definición, pero sí lo es por acumulación de pequeños matices. Y son esos matices los que, sin hacer ruido, acaban generando problemas.
No confundas ingresar IVA con ganar dinero
Hay una idea que se repite más de lo que parece: «si estoy facturando más, tendré más beneficio». Y claro… el IVA se mezcla en esa percepción.
Pero conviene parar un momento y recordar algo básico -aunque no siempre se interioriza-: el IVA no es tuyo.
Lo repercutes cuando vendes y lo soportas cuando compras. Y la diferencia entre ambos es lo que acabas ingresando o compensando.
Dicho de otra forma: actúas como intermediario
El problema aparece cuando esa lógica no se traslada a la gestión diaria. Se cobra el IVA… pero no se separa mentalmente (ni financieramente). Y cuando llega la liquidación, parece que «Hacienda se lo lleva todo».
No. Lo que ocurre es que nunca fue tuyo.
- Atención. Si utilizas el IVA cobrado como liquidez para el día a día, estás financiándote con un dinero que tendrás que devolver sí o sí.
No todo lo que haces lleva IVA… y eso complica más las cosas
Otra idea que genera bastantes errores: pensar que toda operación lleva IVA. No es así.
Para que una operación tribute, deben cumplirse varios requisitos al mismo tiempo: que sea una entrega de bienes o servicios, que la realice un empresario, que no esté exenta… y que se entienda realizada en el territorio de aplicación del impuesto.
Y aquí empiezan los matices:
- Operaciones exentas
- Operaciones no sujetas
- Casos en los que interviene ITP en lugar de IVA
- Situaciones mixtas
El problema no es solo aplicar mal el IVA… es aplicarlo cuando no toca o no aplicarlo cuando sí.
Y eso, aunque parezca menor, cambia completamente el resultado.
- Atención. Aplicar IVA «por si acaso» no es prudente. Puede generar problemas al cliente… y a ti después.
La deducción del IVA no es automática aunque lo parezca
Este es uno de los puntos más delicados -y, curiosamente, más subestimados-.
Se suele pensar: «si tengo factura, me deduzco el IVA». Y en muchos casos es así… pero no siempre.
Para poder deducir correctamente el IVA soportado, deben cumplirse ciertos requisitos:
- Que esté vinculado a la actividad
- Que esté correctamente documentado
- Que no esté afectado por limitaciones específicas
- Que se declare en el momento adecuado
Y aquí es donde empiezan las zonas grises:
- Gastos parcialmente afectos
- Facturas con errores formales
- Operaciones mixtas
- Sectores con restricciones
El IVA soportado que no cumple requisitos… deja de ser deducible y pasa a ser un coste.
- Atención. Deducir todo sin criterio puede parecer cómodo a corto plazo… pero suele salir caro cuando se revisa.
Pueden ponerse en contacto con este despacho profesional para cualquier duda o aclaración que puedan tener al respecto.
Un cordial saludo,
José María Quintanar Isasi
