Planifique bien su inversión y multiplique el ahorro con la libertad de amortización
Las empresas de reducida dimensión pueden aplicar la libertad de amortización en ciertas mejoras si generan empleo. Esto permite deducir fiscalmente toda la inversión en un solo ejercicio. Si su empresa está considerando realizar obras de mejora en un local, oficina o nave industrial afectos a su actividad económica, le recomendamos prestar especial atención a […]
Deducción del IVA y fecha de devengo: una relación que hay que controlar
El derecho a deducir el IVA no es indefinido ni automático. Aunque tengas una factura válida, solo podrás deducir el IVA si se cumplen dos condiciones: que la operación se haya devengado y que no hayan pasado más de cuatro años. Además, hay casos especiales que modifican esta regla general. Te los explicamos a continuación… […]
No todo vale para tributar al 15 % en el Impuesto sobre Sociedades: el caso de la sociedad «heredada»
Muchas veces, con las prisas de poner en marcha un nuevo negocio tras un fallecimiento o una jubilación, se pasan por alto pequeños detalles que pueden salir caros. Uno de ellos es dar por hecho que una nueva sociedad puede beneficiarse del tipo reducido del 15 % en el Impuesto sobre Sociedades solo por haber […]
El Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE) redefine el concepto de sujeto pasivo del IVA en ventas inmobiliarias
El vendedor sigue siendo sujeto pasivo del IVA si la operación se hace en su nombre, por su cuenta y riesgo. Encargar la venta a un profesional no te libra de tributar como empresario si asumes el riesgo económico. Un terreno, un vendedor… y una trampa fiscal sin querer Todo empieza como tantas veces: tienes […]
Cambios en el control tributario: Nuevas obligaciones para guarderías y entidades financieras
Se ha aprobado el Real Decreto 253/2025 que modifica diversos aspectos clave en cuanto a las obligaciones informativas en el ámbito tributario. Entre sus implicaciones más relevantes se encuentran los cambios para las guarderías y el aumento de las exigencias para las entidades financieras y las plataformas de pago digital. En el BOE del 2 […]
Prorrogadas durante el año 2025 las deducciones en el IRPF a vehículos eléctricos y puntos de recarga
El Real Decreto-ley 3/2025, aprobado el 1 de abril de 2025, establece el programa MOVES III para 2025, que prorroga y amplía las deducciones fiscales aplicables a la adquisición de vehículos eléctricos y la instalación de puntos de recarga. Con efectos retroactivos desde enero de 2025, esta medida refuerza la transición hacia una movilidad más […]
Fusión por absorción ¿Cuándo presentar el Impuesto sobre Sociedades?
A medida que las empresas realizan fusiones por absorción, surgen preguntas sobre cómo deben presentar sus declaraciones fiscales. En esta circular se analiza las implicaciones tributarias derivadas de la inscripción de la fusión en el Registro Mercantil y la posterior presentación del Impuesto sobre Sociedades. En 2025, las fusiones por absorción siguen siendo una estrategia […]
Heredar participaciones, asumir fechas y valores: el efecto fiscal que muchos olvidan
Quien recibe participaciones con beneficios fiscales hereda algo más que activos: hereda también el calendario fiscal del donante, su valor, su fecha y su memoria tributaria. El IRPF lo recordará… justo en el momento de la venta. La sentencia de la Audiencia Nacional (AN), dictada el 10 de diciembre de 2024 (recurso núm. 1957/2021), aborda […]
Imputación de rentas en inmuebles ocupados ilegalmente ¿Cómo afecta al IRPF?
La imputación de rentas en el IRPF, diseñada para reflejar una capacidad económica presunta, se tambalea cuando lo presunto choca con lo imposible: cuando una vivienda no está ni vacía, ni alquilada, ni disponible, sino okupada… ¿Qué debemos saber en la declaración de la renta? En el ámbito tributario, pocas ficciones tienen tanto arraigo como […]
Deducciones estatales y autonómicas en la declaración del IRPF 2024
La declaración de la Renta no es solo una suma de ingresos y retenciones: es también una oportunidad de ajustar lo pagado a lo justo. Este año, las deducciones estatales por vivienda, eficiencia energética, movilidad eléctrica y donaciones ofrecen cierto alivio. Sin embargo, cuando entramos en el terreno de las deducciones autonómicas, la casuística se […]