Recuerde que si el volumen de operaciones de su empresa en 2021 no superó los seis millones de euros y su ejercicio coincide con el año natural, durante este mes de febrero puede cambiar la forma de cálculo de sus pagos a cuenta del Impuesto sobre Sociedades de 2022.
Si los ingresos de su sociedad han caído bruscamente por culpa de las restricciones para frenar la incidencia del COVID-19 o por cualquier otro motivo, seguramente le interese pagar menos de pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades este año.
En concreto, si el volumen de operaciones de su empresa en 2021 no superó los seis millones de euros y su ejercicio coincide con el año natural, durante este mes de febrero puede cambiar la forma de cálculo de sus pagos a cuenta del Impuesto sobre Sociedades de 2022:
- Sistema de cuotas. Con este sistema, en el primer pago fraccionado de 2022 (el de abril) deberá satisfacer un 18% de la cuota a ingresar del Impuesto sobre Sociedades de 2020 (casilla 599). Apunte. En el segundo y al tercer pago (los de octubre y diciembre), deberá satisfacer el 18% de la cuota a ingresar de 2021.
- Sistema de bases. Si aplica el sistema de bases, en los pagos fraccionados que efectúe durante el año deberá ingresar el 17% de la base imponible acumulada desde el inicio del ejercicio hasta el día anterior al inicio de cada uno de los períodos de ingreso de dichos pagos (descontando retenciones y pagos fraccionados ya realizados).
Atención. Grandes empresas. Las empresas con un INCN igual o superior a 6.000.000 € están obligadas a determinar el pago fraccionado del IS mediante la modalidad de base imponible.
Si los beneficios previstos para el año 2022 son inferiores a los de los años anteriores, el cambio al sistema de bases puede salirle a cuenta, ya que anticipará menos dinero a Hacienda. En consecuencia, obtendrá ahorros financieros.
Vea un ejemplo en el que se da esta circunstancia:
- En 2022 prevé un beneficio total de 200.000 euros (repartido uniformemente durante todo el año).
- En la declaración de 2020 declaró un beneficio de 280.000 y la cuota a ingresar (casilla 599) fue de 70.000 euros.
- En la declaración de 2021 (que se presentará en julio) el beneficio será de 260.000, con una cuota a ingresar de 65.000 euros.
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Concepto |
Sistema cuotas |
Sistema bases |
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Primer pago fraccionado (abril 2022) |
12.600 |
8.500 |
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Segundo pago fraccionado (octubre 2022) |
11.700 |
17.000 |
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Tercer pago fraccionado (diciembre 2022) |
11.700 |
5.667 |
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Total pagos realizados durante 2022 |
36.000 |
31.167 |
Pueden ponerse en contacto con este despacho profesional para cualquier duda o aclaración que puedan tener al respecto.
Un cordial saludo,
José María Quintanar Isasi
AUTOR DEL BLOGJosé María Quintanar Isasi
Asesor fiscal tributario, mediador de seguros y socio fundador de APLAGES Grupo.