Conozca lo que ofrecen los principales partidos en materia de IVA, IRPF, Sociedades o lucha contra el fraude fiscal de cara a las elecciones del 26 de junio de 2016. Nos afectará en nuestra actividad empresarial y profesional…
Mediante
esta circular queremos informarles de las propuestas que en materia de
fiscalidad plantean en sus respectivos programas electores las 4 principales
formaciones políticas que concurren a las elecciones generales del 26 de junio
de 2016.
esta circular queremos informarles de las propuestas que en materia de
fiscalidad plantean en sus respectivos programas electores las 4 principales
formaciones políticas que concurren a las elecciones generales del 26 de junio
de 2016.
- No creación de nuevos impuestos
de ningún tipo ni subida de los impuestos a las clases medias y
trabajadoras. - En el programa electoral anterior se
proponía “un IRPF progresivo que baje a todos los contribuyentes al menos
un 3%, lo que beneficiará directamente
a las clases medias y trabajadoras”, pero en el nuevo se propone reducirlo
en un 2%. - También se proponía “un Impuesto de
Sociedades con menos beneficios fiscales con un tipo único del 20%”. Ahora
se pretende una reforma integral del impuesto acercando los tipos
efectivos a los nominales para aproximar la recaudación a la media de la
zona euro. - Además, se pretendía “endurecer las
penas de los delitos más graves, los cometidos utilizando paraísos
fiscales, testaferros u organizaciones para delinquir para que la condena
implique penas efectivas de prisión”, sustituyéndolo ahora por la reforma
urgente del delito fiscal.
Además,
se ha suprimido la mención respecto a la modificación de los tipos del IVA, así
como la relativa a simplificar el régimen de contabilidad de las pequeñas y
medianas empresas.
se ha suprimido la mención respecto a la modificación de los tipos del IVA, así
como la relativa a simplificar el régimen de contabilidad de las pequeñas y
medianas empresas.
Por
otro lado, se añaden nuevas propuestas:
otro lado, se añaden nuevas propuestas:
- Eliminar el Impuesto de matriculación y
sustituirlo por un Impuesto a las emisiones potenciales de los vehículos. - Un Impuesto de Sucesiones
exclusivo para herencias millonarias y exención para la vivienda habitual
y la empresa familiar, fijando los mismos mínimos y máximos para toda
España. - Atribuir una función fundamentalmente
censal al Impuesto de Patrimonio, unificándolo con la Declaración de
bienes en el Extranjero. - Liberar del pago del IBI a las
viviendas deshabitadas que sean cedidas por sus propietarios a fondos
sociales de vivienda. - Eliminar el régimen de Entidades de
Tenencia de Valores Extranjeros (ETVE). - Revisar la lista de paraísos fiscales,
volviendo a incluir aquellos Estados que no cooperan de forma efectiva con
Hacienda en la lucha contra el fraude fiscal y el blanqueo de capitales. - Exigir que las sociedades con sedes en
paraísos fiscales que pretendan operar en España sean transparentes y
tengan la obligación de revelar quiénes son los propietarios. - Atribuir a la
Agencia Tributaria el control fiscal de las SICAV, haciendo que las que no
sean auténticas instituciones de inversiones colectivas no tributen al
tipo privilegiado del 1% sino al tipo general del impuesto de
sociedades. La Inspección de Hacienda, actualmente, no puede
controlar a las SICAV. En un Estado de Derecho, el control de las normas
fiscales corresponde a la Agencia Tributaria, y no a la CNMV. - Prohibir a las entidades financieras
ofrecer cualquier tipo de asesoramiento y producto para evadir impuestos. - Reformar con
urgencia el delito fiscal haciendo cumplir las sentencias y endureciendo
las penas.
Mantiene
las líneas generales de las propuestas presentadas en 2015, con la novedad de
mejorar la fiscalidad del ahorro y la inversión mediante:
las líneas generales de las propuestas presentadas en 2015, con la novedad de
mejorar la fiscalidad del ahorro y la inversión mediante:
- El aumento de la cantidad que da
derecho a deducción en el IRPF por las aportaciones a sistemas de
previsión social - Reforma del cálculo del IRPF cuando se
rescaten planes de pensiones.
·
Modificaciones en el
régimen de las SICAV. Mínimo del 0,55% de participación a los socios de las
SICAV para considerarlos accionistas.
Modificaciones en el
régimen de las SICAV. Mínimo del 0,55% de participación a los socios de las
SICAV para considerarlos accionistas.
Entre
otras medidas, podemos destacar también:
otras medidas, podemos destacar también:
·
Todo aquel que
encuentre su primer empleo no pagará IRPF el primer año.
Todo aquel que
encuentre su primer empleo no pagará IRPF el primer año.
·
Los parados de larga
duración que inicien un negocio no van a pagar IRPF los 2 primeros años.
Los parados de larga
duración que inicien un negocio no van a pagar IRPF los 2 primeros años.
·
Cuando una pyme
crezca y revierta sus beneficios tendrá hasta 10 puntos de rebaja en el
Impuesto de Sociedades.
Cuando una pyme
crezca y revierta sus beneficios tendrá hasta 10 puntos de rebaja en el
Impuesto de Sociedades.
·
Bajarán 2 puntos el
IRPF a todos: el mínimo del 19 al 17%, y el máximo del 45 al 43%, y mejorarán
los mínimos personales y familiares exentos. Eliminarán el IRPF a los que trabajen
más allá de la edad de jubilación.
Bajarán 2 puntos el
IRPF a todos: el mínimo del 19 al 17%, y el máximo del 45 al 43%, y mejorarán
los mínimos personales y familiares exentos. Eliminarán el IRPF a los que trabajen
más allá de la edad de jubilación.
·
Ampliarán el cheque
de 1.200 € para que se puedan beneficiar también los contribuyentes
discapacitados y sus cónyuges.
Ampliarán el cheque
de 1.200 € para que se puedan beneficiar también los contribuyentes
discapacitados y sus cónyuges.
·
Reducirán los
impuestos sobre la generación eléctrica, garantizando en todo caso la sostenibilidad
financiera del sistema eléctrico, lo que redundará en un abaratamiento de la
factura.
Reducirán los
impuestos sobre la generación eléctrica, garantizando en todo caso la sostenibilidad
financiera del sistema eléctrico, lo que redundará en un abaratamiento de la
factura.
·
Reducción de plazos
entre las declaraciones y su comprobación.
Reducción de plazos
entre las declaraciones y su comprobación.
·
Dar prioridad a la
reducción de la carga tributaria que enfrentan los ciudadanos y atender desde
el ámbito fiscal sus necesidades e inquietudes
Dar prioridad a la
reducción de la carga tributaria que enfrentan los ciudadanos y atender desde
el ámbito fiscal sus necesidades e inquietudes
·
Mantener un nivel de
esfuerzo máximo en la lucha contra el fraude, mejorando la actuación de las
Administraciones Públicas y su relación con los contribuyentes.
Mantener un nivel de
esfuerzo máximo en la lucha contra el fraude, mejorando la actuación de las
Administraciones Públicas y su relación con los contribuyentes.
·
Rebajar el tipo del
IVA a las actividades culturales del 21 al 10% de manera inmediata. A partir de
ahí el Gobierno de España impulsará que se reconozca la necesidad de un IVA
cultural en el seno de la toda la UE que permita su armonización, con el
reconocimiento de una fiscalidad especial con tramos menores del 10%. Hasta que
esta modificación se produzca, solicitaremos una autorización de la Unión Europea
a España para aplicar el tipo súper reducido al 4% para la cultura. Asimismo
promoveremos el mantenimiento del IVA del libro en el 4%, e impulsaremos en el
seno de la UE su equiparación para el libro electrónico.
Rebajar el tipo del
IVA a las actividades culturales del 21 al 10% de manera inmediata. A partir de
ahí el Gobierno de España impulsará que se reconozca la necesidad de un IVA
cultural en el seno de la toda la UE que permita su armonización, con el
reconocimiento de una fiscalidad especial con tramos menores del 10%. Hasta que
esta modificación se produzca, solicitaremos una autorización de la Unión Europea
a España para aplicar el tipo súper reducido al 4% para la cultura. Asimismo
promoveremos el mantenimiento del IVA del libro en el 4%, e impulsaremos en el
seno de la UE su equiparación para el libro electrónico.
·
Aprobar una Ley de la
Participación Social y del Mecenazgo recogiendo las distintas herramientas de
micro-mecenazgo (crowdfunding), al apoyo a la producción y el consumo cultural
mediante desgravaciones a la ciudadanía en el IRPF y en el impuesto de
sociedades de las empresas, premiando el aumento en el compromiso en el tiempo.
Aprobar una Ley de la
Participación Social y del Mecenazgo recogiendo las distintas herramientas de
micro-mecenazgo (crowdfunding), al apoyo a la producción y el consumo cultural
mediante desgravaciones a la ciudadanía en el IRPF y en el impuesto de
sociedades de las empresas, premiando el aumento en el compromiso en el tiempo.
·
Revisar los tipos e
incrementar las penas relativas a los delitos que afectan al conjunto de la
sociedad, como los delitos contra la Hacienda Pública.
Revisar los tipos e
incrementar las penas relativas a los delitos que afectan al conjunto de la
sociedad, como los delitos contra la Hacienda Pública.
·
Asegurar que los
incentivos fiscales puedan ser extendidos a los inversores, ya sean personas
físicas, sociedades de capital riesgo o fondos de inversión, que inviertan en
jóvenes empresas innovadoras, dado que éstas frecuentemente no pueden
aprovechar los incentivos al no tener beneficios en los primeros años de vida.
Asegurar que los
incentivos fiscales puedan ser extendidos a los inversores, ya sean personas
físicas, sociedades de capital riesgo o fondos de inversión, que inviertan en
jóvenes empresas innovadoras, dado que éstas frecuentemente no pueden
aprovechar los incentivos al no tener beneficios en los primeros años de vida.
·
Revisar toda la
regulación diferencial fiscal, laboral, mercantil y administrativa que
desincentiva el crecimiento en tamaño de las empresas. En concreto: – Elevar el
umbral de facturación en los pagos fraccionados del Impuesto de Sociedades y en
la liquidación del IVA, así como la integración a la Unidad de Grandes
Contribuyentes, de 6 a 20 millones de euros. – Establecer un nuevo tipo de
¨auditoría abreviada¨ para empresas que cumplan al menos dos de los siguientes
requisitos: cifra negocios entre 5,7 y 8 millones de euros; activos entre 2,85
y 4 millones de euros y; número de trabajadores igual o menor a 50. De esta
forma la auditoría abreviada se equipararía con los umbrales de presentación de
cuentas abreviadas.
Revisar toda la
regulación diferencial fiscal, laboral, mercantil y administrativa que
desincentiva el crecimiento en tamaño de las empresas. En concreto: – Elevar el
umbral de facturación en los pagos fraccionados del Impuesto de Sociedades y en
la liquidación del IVA, así como la integración a la Unidad de Grandes
Contribuyentes, de 6 a 20 millones de euros. – Establecer un nuevo tipo de
¨auditoría abreviada¨ para empresas que cumplan al menos dos de los siguientes
requisitos: cifra negocios entre 5,7 y 8 millones de euros; activos entre 2,85
y 4 millones de euros y; número de trabajadores igual o menor a 50. De esta
forma la auditoría abreviada se equipararía con los umbrales de presentación de
cuentas abreviadas.
·
Incrementar en 5.000
empleados públicos los efectivos de la Agencia Estatal de la Administración
Tributaria destinados a la lucha contra el fraude en los próximos cuatro años.
Incrementar en 5.000
empleados públicos los efectivos de la Agencia Estatal de la Administración
Tributaria destinados a la lucha contra el fraude en los próximos cuatro años.
·
Revisar el régimen de estimación objetiva con
el objetivo de minimizar el fraude fiscal que se pudiera producir a través de
tal instrumento tributario.
Revisar el régimen de estimación objetiva con
el objetivo de minimizar el fraude fiscal que se pudiera producir a través de
tal instrumento tributario.
·
Modificar la figura
del delito fiscal para para hacerla más efectiva. En todo caso, se modificará
el artículo 305 del Código Penal para que todos los delitos fiscales sean
considerados como graves (pena de prisión de 2 a 6 años y prescripción a los 10
años) y aquellos que revistan especial gravedad, las penas a imponer siempre
serán en su mitad superior.
Modificar la figura
del delito fiscal para para hacerla más efectiva. En todo caso, se modificará
el artículo 305 del Código Penal para que todos los delitos fiscales sean
considerados como graves (pena de prisión de 2 a 6 años y prescripción a los 10
años) y aquellos que revistan especial gravedad, las penas a imponer siempre
serán en su mitad superior.
·
Potenciar el papel
del Servicio de Vigilancia Aduanera y la coordinación de la AEAT con la
Fiscalía, el SEPBLAC y las fuerzas de seguridad del Estado. En particular se
promoverá la creación de juzgados especializados en delitos económicos, fraude
fiscal y a la Seguridad Social, dotado con medios adecuados y suficientes.
Potenciar el papel
del Servicio de Vigilancia Aduanera y la coordinación de la AEAT con la
Fiscalía, el SEPBLAC y las fuerzas de seguridad del Estado. En particular se
promoverá la creación de juzgados especializados en delitos económicos, fraude
fiscal y a la Seguridad Social, dotado con medios adecuados y suficientes.
·
Elaborar una
estrategia de lucha contra la economía sumergida, en particular, se
considerarán medidas puestas en práctica en otros países como la ampliación de
la limitación en el uso de efectivo en las transacciones económicas y la
estandarización de los sistemas de facturación de las pequeñas empresa.
Elaborar una
estrategia de lucha contra la economía sumergida, en particular, se
considerarán medidas puestas en práctica en otros países como la ampliación de
la limitación en el uso de efectivo en las transacciones económicas y la
estandarización de los sistemas de facturación de las pequeñas empresa.
·
Elaborar una Ley
Antifraude que incorpore las modificaciones necesarias para corregir los vacíos
legales y aquellas interpretaciones normativas que posibilitan la elusión
fiscal. Remitir al Parlamento un informe anual con la evaluación de los
resultados de la lucha contra el fraude y su comparación internacional.
Elaborar una Ley
Antifraude que incorpore las modificaciones necesarias para corregir los vacíos
legales y aquellas interpretaciones normativas que posibilitan la elusión
fiscal. Remitir al Parlamento un informe anual con la evaluación de los
resultados de la lucha contra el fraude y su comparación internacional.
·
Adquirir el firme
compromiso de no aprobar una nueva amnistía fiscal. Dentro del marco de una
reforma constitucional debe prohibirse de forma absoluta el recurso general o
individualizado a la amnistía fiscal.
Adquirir el firme
compromiso de no aprobar una nueva amnistía fiscal. Dentro del marco de una
reforma constitucional debe prohibirse de forma absoluta el recurso general o
individualizado a la amnistía fiscal.
·
Introducir cambios
del artículo 95 de la Ley General Tributaria, dentro de los límites
constitucionales, que permitan conocer el nombre de los defraudadores, acogidos
a la amnistía fiscal.
Introducir cambios
del artículo 95 de la Ley General Tributaria, dentro de los límites
constitucionales, que permitan conocer el nombre de los defraudadores, acogidos
a la amnistía fiscal.
·
Exigir a las
entidades financieras que operan en España que notifiquen a las autoridades
españolas los clientes que tienen cuentas en paraísos fiscales y, en caso de
que dichas entidades no colaboren con las autoridades españolas, ser
sancionadas económicamente e, incluso, en caso de reincidencia en la falta de
colaboración, retirada de la ficha bancaria en su caso.
Exigir a las
entidades financieras que operan en España que notifiquen a las autoridades
españolas los clientes que tienen cuentas en paraísos fiscales y, en caso de
que dichas entidades no colaboren con las autoridades españolas, ser
sancionadas económicamente e, incluso, en caso de reincidencia en la falta de
colaboración, retirada de la ficha bancaria en su caso.
·
Establecer un mayor
control de las SICAV mediante: (1) Establecimiento de un porcentaje de
participación máximo para cada inversor; (2) Se estudiará la fijación de un período
de permanencia máximo de las plusvalías acumuladas sin que tributen; (3) Dotar
legalmente a la AEAT de competencias para supervisar e inspeccionar a las
SICAV.
Establecer un mayor
control de las SICAV mediante: (1) Establecimiento de un porcentaje de
participación máximo para cada inversor; (2) Se estudiará la fijación de un período
de permanencia máximo de las plusvalías acumuladas sin que tributen; (3) Dotar
legalmente a la AEAT de competencias para supervisar e inspeccionar a las
SICAV.
·
Revisar la figura de
la Entidad de Tenencia de Valores Extranjeros (ETVES), que se ha convertido en
una fuente de elusión fiscal importante. Se endurecerá el régimen de exención
tributaria de los beneficios y dividendos de esta figura.
Revisar la figura de
la Entidad de Tenencia de Valores Extranjeros (ETVES), que se ha convertido en
una fuente de elusión fiscal importante. Se endurecerá el régimen de exención
tributaria de los beneficios y dividendos de esta figura.
·
Hacer pública la
identidad de los contribuyentes beneficiarios de incentivos tributarios que
superen determinados umbrales. Además, se institucionalizará la evaluación
permanente de los incentivos fiscales, tanto desde el punto de vista
recaudatorio como desde la perspectiva de la eficiencia económica y su impacto.
Esto abarca también las memorias de los proyectos de ley que incorporen
incentivos fiscales.
Hacer pública la
identidad de los contribuyentes beneficiarios de incentivos tributarios que
superen determinados umbrales. Además, se institucionalizará la evaluación
permanente de los incentivos fiscales, tanto desde el punto de vista
recaudatorio como desde la perspectiva de la eficiencia económica y su impacto.
Esto abarca también las memorias de los proyectos de ley que incorporen
incentivos fiscales.
·
Impulsar las
modificaciones necesarias para que la legislación tributaria contemple como
infracción las prácticas de elusión repetitiva, no solo de los clientes, sino
también de las consultoras o comercializadoras, así como la inclusión del
correspondiente tipo delictivo en el Código Penal.
Impulsar las
modificaciones necesarias para que la legislación tributaria contemple como
infracción las prácticas de elusión repetitiva, no solo de los clientes, sino
también de las consultoras o comercializadoras, así como la inclusión del
correspondiente tipo delictivo en el Código Penal.
·
Aprobar un Estatuto
de la Agencia Tributaria que refuerce su independencia y profesionalidad,
evitando las injerencias políticas.
Aprobar un Estatuto
de la Agencia Tributaria que refuerce su independencia y profesionalidad,
evitando las injerencias políticas.
·
Revisar el
procedimiento de auxilio judicial de la AEAT con el objeto de mejorar la
colaboración con los órganos jurisdiccionales, asegurando que dicho auxilio se
presta en condiciones de objetividad y atendiendo estrictamente a criterios
técnicos, evitando cualquier tipo de injerencia por parte de la dirección de la
Agencia.
Revisar el
procedimiento de auxilio judicial de la AEAT con el objeto de mejorar la
colaboración con los órganos jurisdiccionales, asegurando que dicho auxilio se
presta en condiciones de objetividad y atendiendo estrictamente a criterios
técnicos, evitando cualquier tipo de injerencia por parte de la dirección de la
Agencia.
·
Aprobar un plan para
mejorar el cumplimiento voluntario, reducir la litigiosidad en el ámbito
tributario, reforzar la seguridad jurídica y favorecer la relación cooperativa
entre los contribuyentes cumplidores y la administración tributaria.
Aprobar un plan para
mejorar el cumplimiento voluntario, reducir la litigiosidad en el ámbito
tributario, reforzar la seguridad jurídica y favorecer la relación cooperativa
entre los contribuyentes cumplidores y la administración tributaria.
·
Apoyar la propuesta
de la Comisión Europea de modificación de la Directiva sobre cooperación
administrativa en el ámbito de la fiscalidad, para acabar con la opacidad de los
llamados Tax Rulings (acuerdos fiscales de los estados miembros con empresas
multinacionales o también llamados trajes a medida) y los acuerdos de precios
de transferencia transfronterizos, emitidos en los últimos diez años.
Apoyar la propuesta
de la Comisión Europea de modificación de la Directiva sobre cooperación
administrativa en el ámbito de la fiscalidad, para acabar con la opacidad de los
llamados Tax Rulings (acuerdos fiscales de los estados miembros con empresas
multinacionales o también llamados trajes a medida) y los acuerdos de precios
de transferencia transfronterizos, emitidos en los últimos diez años.
·
Impulsar en el seno
de la UE la elaboración de una lista negra de paraísos fiscales, y que las
jurisdicciones que aparezcan en dicha lista deben estar sujetas a una lista
consensuada de sanciones. De igual forma, España promoverá en la OCDE y el G-20
la adopción de una estrategia internacional contra los paraísos fiscales.
Impulsar en el seno
de la UE la elaboración de una lista negra de paraísos fiscales, y que las
jurisdicciones que aparezcan en dicha lista deben estar sujetas a una lista
consensuada de sanciones. De igual forma, España promoverá en la OCDE y el G-20
la adopción de una estrategia internacional contra los paraísos fiscales.
·
Apoyar las
iniciativas para la mejora de la gobernanza fiscal europea, impulsando la
armonización fiscal (en particular del Impuesto de Sociedades), la superación
de la regla de unanimidad, y establecimiento de un campo de juego entre los 28
Estados miembros sin margen para la opacidad o la competencia desleal.
Apoyar las
iniciativas para la mejora de la gobernanza fiscal europea, impulsando la
armonización fiscal (en particular del Impuesto de Sociedades), la superación
de la regla de unanimidad, y establecimiento de un campo de juego entre los 28
Estados miembros sin margen para la opacidad o la competencia desleal.
·
Abogar por la
creación de nuevo Impuesto sobre la detracción de rentas en abuso de derecho
que gravaría con un tipo del 35% los beneficios que las empresas sustraigan del
control tributario mediante esquemas de planificación fiscal agresiva.
Abogar por la
creación de nuevo Impuesto sobre la detracción de rentas en abuso de derecho
que gravaría con un tipo del 35% los beneficios que las empresas sustraigan del
control tributario mediante esquemas de planificación fiscal agresiva.
·
Establecer un mínimo
común en todo el territorio nacional tanto en el Impuesto de Sucesiones como en
el de Patrimonio, para evitar en la práctica, su vaciamiento.
Establecer un mínimo
común en todo el territorio nacional tanto en el Impuesto de Sucesiones como en
el de Patrimonio, para evitar en la práctica, su vaciamiento.
·
Reformar en
profundidad el Impuesto de Sociedades, con el objetivo de ensanchar las bases
imponibles y elevar la recaudación. Para ello, revisarán las múltiples
exenciones y bonificaciones del Impuesto, muchas de ellas de escasa
justificación. Entre tanto, se establecerá una tributación mínima del 15% en el
Impuesto de Sociedades sobre el resultado contable de las grandes empresas que
no haya generado bases imponibles que hayan tributado de forma efectiva en otro
país, de modo que contribuyan a recuperar la recaudación y estabilizarla en el
tiempo.
Reformar en
profundidad el Impuesto de Sociedades, con el objetivo de ensanchar las bases
imponibles y elevar la recaudación. Para ello, revisarán las múltiples
exenciones y bonificaciones del Impuesto, muchas de ellas de escasa
justificación. Entre tanto, se establecerá una tributación mínima del 15% en el
Impuesto de Sociedades sobre el resultado contable de las grandes empresas que
no haya generado bases imponibles que hayan tributado de forma efectiva en otro
país, de modo que contribuyan a recuperar la recaudación y estabilizarla en el
tiempo.
·
Establecimiento en el
Impuesto sobre el Patrimonio y del ISD de un mínimo común para todo el
territorio nacional
Establecimiento en el
Impuesto sobre el Patrimonio y del ISD de un mínimo común para todo el
territorio nacional
·
Rebajar el tipo del
IVA a las actividades culturales, como cine, teatro y música.
Rebajar el tipo del
IVA a las actividades culturales, como cine, teatro y música.
·
Promover la
modificación de la normativa armonizada europea para que se puedan aplicar
tipos reducidos a los libros, periódicos y revistas electrónicos o digitales,
considerando su carácter cultural, así como a bienes de primera necesidad.
Promover la
modificación de la normativa armonizada europea para que se puedan aplicar
tipos reducidos a los libros, periódicos y revistas electrónicos o digitales,
considerando su carácter cultural, así como a bienes de primera necesidad.
·
Impulsar la puesta en
marcha definitiva de un Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF), tal y
como ya han acordado once países de la Unión Europea, entre ellos España.
Defenderemos que el ITF sea un impuesto de base amplia, que incluya el mayor
número posible de productos financieros, acciones, bonos y derivados, para
desincentivar la especulación financiera.
Impulsar la puesta en
marcha definitiva de un Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF), tal y
como ya han acordado once países de la Unión Europea, entre ellos España.
Defenderemos que el ITF sea un impuesto de base amplia, que incluya el mayor
número posible de productos financieros, acciones, bonos y derivados, para
desincentivar la especulación financiera.
·
Impulsar una
fiscalidad ambiental adecuada que nos acerque a los estándares europeos. Dicha
fiscalidad contemplaría los siguiente nuevos tributes: (1) Impuesto sobre las
emisiones de CO2; se aplicará sobre la tonelada de CO2 que se emiten,
discriminando entre las empresas sujetas al sistema de comercialización de
derechos de emisiones (ETS) y las que no; (2) Impuesto sobre los óxidos
nitrosos (NOX); (3) Impuesto sobre las emisiones de los vehículos de motor:
basado en las emisiones potenciales de cada tipo de vehículo, resultará de la
fusión de los actuales impuestos de matriculación y circulación; (4) Impuesto
mixto sobre residuos industriales y peligrosos o tóxicos; (5) Impuesto sobre
residuos de envases, embalajes y bolsas;
Impulsar una
fiscalidad ambiental adecuada que nos acerque a los estándares europeos. Dicha
fiscalidad contemplaría los siguiente nuevos tributes: (1) Impuesto sobre las
emisiones de CO2; se aplicará sobre la tonelada de CO2 que se emiten,
discriminando entre las empresas sujetas al sistema de comercialización de
derechos de emisiones (ETS) y las que no; (2) Impuesto sobre los óxidos
nitrosos (NOX); (3) Impuesto sobre las emisiones de los vehículos de motor:
basado en las emisiones potenciales de cada tipo de vehículo, resultará de la
fusión de los actuales impuestos de matriculación y circulación; (4) Impuesto
mixto sobre residuos industriales y peligrosos o tóxicos; (5) Impuesto sobre
residuos de envases, embalajes y bolsas;
·
Además, se reformarán
los siguientes tributos ya existentes para hacer de ellos verdaderos impuestos
medioambientales: (1) Impuesto Especial sobre Hidrocarburos; (2) Impuesto
Especial sobre la Electricidad y; (3) Canon de vertidos. Dicha fiscalidad
medioambiental se pondrá en marcha en concertación con las CC.AA. varias de las
cuales ya cuentan con figuras tributarias similares.
Además, se reformarán
los siguientes tributos ya existentes para hacer de ellos verdaderos impuestos
medioambientales: (1) Impuesto Especial sobre Hidrocarburos; (2) Impuesto
Especial sobre la Electricidad y; (3) Canon de vertidos. Dicha fiscalidad
medioambiental se pondrá en marcha en concertación con las CC.AA. varias de las
cuales ya cuentan con figuras tributarias similares.
·
Mantener la
desgravación en el IRPF del 60% del importe obtenido por el arrendador, una vez
deducidos los gastos y reintroducir las desgravaciones fiscales al alquiler
para las rentas más bajas.
Mantener la
desgravación en el IRPF del 60% del importe obtenido por el arrendador, una vez
deducidos los gastos y reintroducir las desgravaciones fiscales al alquiler
para las rentas más bajas.
·
Se estudiará una
acomodación del tipo de IVA aplicable para potenciar los procesos de
rehabilitación y de regeneración urbana calificados como protegibles.
Se estudiará una
acomodación del tipo de IVA aplicable para potenciar los procesos de
rehabilitación y de regeneración urbana calificados como protegibles.
- Desarrollo de un estatuto básico en la
Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) para garantizar: su
autonomía, una dirección profesional y objetiva, la erradicación del uso
partidario de la institución y la obligación de diseñar planes
estratégicos consistentes. El Parlamento nombrará al director general de
la AEAT. - Fomento de la coordinación entre las
distintas administraciones tributarias que operan en nuestro territorio:
se procurará su integración en red, el flujo de la información mediante
bases de datos integradas y la adopción de estrategias y objetivos comunes. - Aprobación de una ley anual tributaria
y de medidas de lucha contra el fraude y la elusión fiscal. Esta norma
recogerá las modificaciones legislativas que se deriven de la aplicación
del contrato (programa a cinco años de la AEAT durante el ejercicio de
referencia). La ley se debatirá y se aprobará una vez celebrado el control
anual por parte del Parlamento —con la intervención de las comunidades
autónomas— de los resultados en la gestión de los tributos realizada por
la AEAT y por los servicios y agencias tributarias autonómicas. - Oferta de empleo público. Incremento
gradual del personal de la AEAT, acorde con sus posibilidades logísticas y
las necesidades de cualificación profesional. - Constitución de una comisión de
expertos contra el fraude fiscal que proponga medidas de contención de la
volatilidad fiscal, la evasión, la erosión de bases y el traslado de
beneficios. - Aprobación de un paquete de medidas
contra los paraísos fiscales en el que se aborden los siguientes aspectos:
medidas para conocer los titulares de las cuentas bancarias en paraísos
fiscales, medidas sobre transparencia financiera, medidas de supervisión y
control, y medidas sancionadoras. Estas medidas se desarrollarán con
especial atención para el caso de los grupos multinacionales. - Eliminación de pantallas tributarias.
Se revisará la fiscalidad de las SICAV, las SOCIMI, las sociedades de
capital riesgo y las Entidades de Tenencia de Valores Extranjeros (ETVE)
para velar por la inversión productiva y la equidad fiscal. Se revisará la
redacción de los convenios con el fin de evitar la doble imposición para
incorporar normas antielusión. - Tipificación del delito fiscal a partir
de los 50.000 euros defraudados y ampliación del plazo de prescripción a
diez años y aplicación de las penas previstas actualmente para el tipo
agravado cuando el importe de lo defraudado supere los 120.000 euros. - Reformar del IRPF con la ampliación del
número y los tipos de tramos en las rentas de más de 60.000 euros anuales: - Aumentarán el número de tramos del
IRPF a partir de 60.000 euros, y elevarán progresivamente el tipo
marginal de cada tramo desde el 45 % actual hasta alcanzar un tipo
marginal del 55 % para rentas superiores a 300.000 euros anuales. - Eliminarán las deducciones que tienen
un carácter más regresivo, porque de ellas se benefician pocos
contribuyentes, los que están situados, sobre todo, en los tramos altos de
renta. En todo caso, los beneficios fiscales priorizarán la protección de
las condiciones de vida individuales y familiares. - Corregir progresivamente la dualidad de
la tarifa entre rentas del trabajo y ahorro y la falta de progresividad de
esta última, para avanzar hacia una tarifa única. La actual situación
provoca desigualdad horizontal y vertical. - Eliminar, con carácter general, el
régimen de estimación objetiva en materia de actividades económicas,
porque genera, por un lado, oportunidades de fraude y elusión y, por otro,
desigualdades injustificables. Este régimen carece de sentido en un país
como España donde todas las empresas, incluso las más pequeñas, son
capaces de llevar registros contables. - Recuperar el gravamen efectivo en los
Impuestos sobre el Patrimonio y sobre las Sucesiones y Donaciones. El
segundo de estos impuestos, el de sucesiones y donaciones, recaerá en
grupos con alto nivel de renta: - Armonizar con las comunidades
autónomas las normas que regulan ambos tributos, que habrán de ser
aplicados en todo el Estado, por motivos de equidad y de lucha contra el
fraude. Se establecerá, además, una tributación mínima no bonificable. - Disminuir el mínimo exento en el IP a
400.000 euros netos, frente a los 700.000 euros aplicables de manera
general, y revisaremos las deducciones y bonificaciones existentes. La
primera vivienda seguirá estando exenta en el cálculo del impuesto hasta
un valor de 300.000 euros. - Favoreceremos, de forma coordinada con
todas las comunidades autónomas, la derogación de las bonificaciones en
el impuesto sobre sucesiones y donaciones, que en la práctica han
eliminado o reducido sustancialmente para grupos con un alto nivel de
renta. Revisaremos la cuantía del patrimonio previo de los herederos
utilizada para fijar la tarifa del impuesto con el objetivo de asegurar
que las situaciones de pobreza no sean determinantes en las renuncias no
deseadas a la herencia. - Acabaremos con las SICAV tal y como
las conocemos hasta ahora: regularemos su régimen fiscal para evitar que
actúen como pantallas de elusión fiscal de las grandes fortunas. Para
ello, controlaremos el número real y efectivo de socios, y estableceremos
un periodo máximo de permanencia para las plusvalías acumuladas, así como
un porcentaje de participación máximo para cada inversor. Igualmente,
estableceremos un límite máximo de aportación para cada uno de los
inversores. Además, atribuiremos a la AEAT la facultad para comprobar el
cumplimiento de estos requisitos y para ello arbitraremos un plan
especial para regularizar las situaciones fraudulentas que actualmente se
observan en el sector. Cuando la AEAT compruebe que dichos requisitos no
se cumplen y que, por tanto, una determinada SICAV no es real ni
efectivamente una institución de inversión colectiva, entonces resultará
de aplicación el tipo general del impuesto de sociedades.
·
Reformaremos en profundidad
el impuesto de sociedades, e impulsaremos su armonización internacional para
hacerlo muy sencillo, transparente y con unos tipos efectivos realmente
próximos a los tipos nominales. Garantizaremos, además, que se mantienen las
diferencias en función del tamaño y el tiempo de actividad de la empresa, a
diferencia de la situación actual:
Reformaremos en profundidad
el impuesto de sociedades, e impulsaremos su armonización internacional para
hacerlo muy sencillo, transparente y con unos tipos efectivos realmente
próximos a los tipos nominales. Garantizaremos, además, que se mantienen las
diferencias en función del tamaño y el tiempo de actividad de la empresa, a
diferencia de la situación actual:
ü Apoyaremos e impulsaremos el proyecto de Directiva
Accis, para la determinación de la base imponible consolidada de los grupos
multinacionales y su reparto entre los países donde operan en proporción a las
ventas, el capital y la masa salarial. El objetivo es limitar las pérdidas de
tributación asociadas a los precios de transferencia.
Accis, para la determinación de la base imponible consolidada de los grupos
multinacionales y su reparto entre los países donde operan en proporción a las
ventas, el capital y la masa salarial. El objetivo es limitar las pérdidas de
tributación asociadas a los precios de transferencia.
ü Eliminaremos los privilegios fiscales y la mayoría
de las deducciones, para lo cual controlaremos los aspectos clave, como los
precios de transferencia o la deducción de gastos financieros. Los beneficios
fiscales que se mantengan deberán estar debidamente justificados atendiendo a
sus efectos sobre la productividad y la creación de empleo.
de las deducciones, para lo cual controlaremos los aspectos clave, como los
precios de transferencia o la deducción de gastos financieros. Los beneficios
fiscales que se mantengan deberán estar debidamente justificados atendiendo a
sus efectos sobre la productividad y la creación de empleo.
ü Introduciremos un impuesto mínimo para las grandes
empresas que contribuya a recuperar la recaudación de este tributo y a
estabilizarla en el tiempo.
empresas que contribuya a recuperar la recaudación de este tributo y a
estabilizarla en el tiempo.
ü Estableceremos un tipo diferenciado en función del
destino de los beneficios: un tipo estándar para los beneficios distribuidos a
los accionistas (30 %) y un tipo inferior (25 %) para los beneficios
reinvertidos productivamente en la empresa, en particular en actividades de
ampliación y renovación de bienes de equipo y actividades de I+D+i. Esta
reinversión de los beneficios deberá ser verificada por la Administración y los
representantes de los trabajadores.
destino de los beneficios: un tipo estándar para los beneficios distribuidos a
los accionistas (30 %) y un tipo inferior (25 %) para los beneficios
reinvertidos productivamente en la empresa, en particular en actividades de
ampliación y renovación de bienes de equipo y actividades de I+D+i. Esta
reinversión de los beneficios deberá ser verificada por la Administración y los
representantes de los trabajadores.
ü Eliminaremos las posibilidades de utilizar
sociedades como pantallas para la elusión fiscal, para disminuir la tributación
de rentas obtenidas en el extranjero o para canalizar rentas particulares.
sociedades como pantallas para la elusión fiscal, para disminuir la tributación
de rentas obtenidas en el extranjero o para canalizar rentas particulares.
·
Modificación del IVA,
con una estructura de tipos que mantengan en lo posible la recaudación, pero
que mejoren su impacto redistributivo y limiten su regresividad:
Modificación del IVA,
con una estructura de tipos que mantengan en lo posible la recaudación, pero
que mejoren su impacto redistributivo y limiten su regresividad:
o
Aumentaremos los
alimentos y las bebidas no alcohólicas a los que se aplica el tipo
superreducido del 4% (en todo caso, se excluirán aquellos para los que resulte
desaconsejable tal aumento por motivos de salud pública) y aplicaremos el tipo
reducido del 10% a todos los suministros básicos (calefacción, gas,
electricidad) a los que se les aplique el tipo general del 21% en este momento.
Aumentaremos los
alimentos y las bebidas no alcohólicas a los que se aplica el tipo
superreducido del 4% (en todo caso, se excluirán aquellos para los que resulte
desaconsejable tal aumento por motivos de salud pública) y aplicaremos el tipo
reducido del 10% a todos los suministros básicos (calefacción, gas,
electricidad) a los que se les aplique el tipo general del 21% en este momento.
o
Reduciremos el tipo
aplicable a productos de gran interés social como son los productos culturales
y escolares.
Reduciremos el tipo
aplicable a productos de gran interés social como son los productos culturales
y escolares.
o
Se buscará una figura
tributaria para gravar artículos de lujo de forma que, al menos de forma
parcial, se compense la caída de la recaudación como consecuencia de las
reducciones anteriores.
Se buscará una figura
tributaria para gravar artículos de lujo de forma que, al menos de forma
parcial, se compense la caída de la recaudación como consecuencia de las
reducciones anteriores.
o
Introduciremos el
criterio del IVA dado que, tal y como está planteado actualmente, el IVA de
caja no es útil para las pymes, ya que las grandes empresas rechazan a las
pymes que lo utilizan para poder deducir el IVA antes de pagar las facturas. La
única forma de que resulte efectivo es hacerlo obligatorio para todas las
empresas.
Introduciremos el
criterio del IVA dado que, tal y como está planteado actualmente, el IVA de
caja no es útil para las pymes, ya que las grandes empresas rechazan a las
pymes que lo utilizan para poder deducir el IVA antes de pagar las facturas. La
única forma de que resulte efectivo es hacerlo obligatorio para todas las
empresas.
·
Estableceremos una
fiscalidad verde que desincentive el uso de fuentes de energía contaminantes e
incentive el uso de las renovables y la eficiencia energética, e impulsaremos
la convergencia de la presión fiscal medioambiental española (1,6 % del PIB) hacia
la media de la Unión Europea (2,4 % del PIB). Para ello:
Estableceremos una
fiscalidad verde que desincentive el uso de fuentes de energía contaminantes e
incentive el uso de las renovables y la eficiencia energética, e impulsaremos
la convergencia de la presión fiscal medioambiental española (1,6 % del PIB) hacia
la media de la Unión Europea (2,4 % del PIB). Para ello:
ü Reformaremos los impuestos sobre los hidrocarburos
y sobre el carbón, y en particular revisaremos los beneficios fiscales
existentes.
y sobre el carbón, y en particular revisaremos los beneficios fiscales
existentes.
ü Aplicaremos una exención del impuesto sobre la
producción de la electricidad para las instalaciones renovables de menos de 100
kilovatios.
producción de la electricidad para las instalaciones renovables de menos de 100
kilovatios.
ü Igualaremos los tipos impositivos sobre la gasolina
y el gasóleo.
y el gasóleo.
ü Reformaremos el impuesto sobre vehículos de
tracción mecánica para tomar en consideración las características contaminantes
de los vehículos.
tracción mecánica para tomar en consideración las características contaminantes
de los vehículos.
ü Estudiaremos la posibilidad de establecer tasas por
el uso de determinadas infraestructuras de transporte.
el uso de determinadas infraestructuras de transporte.
ü Estudiaremos la aplicación de impuestos de
congestión en ciertas ciudades para incentivar el transporte público.
congestión en ciertas ciudades para incentivar el transporte público.
ü Estableceremos un precio mínimo en los derechos de
emisión de CO2.
emisión de CO2.
·
Un nuevo «impuesto de
solidaridad» a las entidades financieras privadas con carácter extraordinario
con el fin de recuperar de forma progresiva las cantidades que el sector ha recibido
directamente en forma de ayudas públicas. Este impuesto será extraordinario, se
aplicará sobre los beneficios y tendrá un carácter transitorio durante una
legislatura.
Un nuevo «impuesto de
solidaridad» a las entidades financieras privadas con carácter extraordinario
con el fin de recuperar de forma progresiva las cantidades que el sector ha recibido
directamente en forma de ayudas públicas. Este impuesto será extraordinario, se
aplicará sobre los beneficios y tendrá un carácter transitorio durante una
legislatura.
·
Avance hacia el
impuesto sobre transacciones financieras (ITF) para controlar, registrar y
desincentivar las transacciones más especulativas. Nos comprometemos a que,
como mínimo, España sea pionera en la implantación del acuerdo alcanzado en
2012 por once países de la Unión Europea, que consiste en aplicar un impuesto
del 0,1 % sobre la compra y la venta de acciones y bonos, y otro del 0,01 %
sobre los productos derivados. Este impuesto lo pagarán las entidades
bancarias, gestores de fondos de alto riesgo y otras instituciones financieras.
Avance hacia el
impuesto sobre transacciones financieras (ITF) para controlar, registrar y
desincentivar las transacciones más especulativas. Nos comprometemos a que,
como mínimo, España sea pionera en la implantación del acuerdo alcanzado en
2012 por once países de la Unión Europea, que consiste en aplicar un impuesto
del 0,1 % sobre la compra y la venta de acciones y bonos, y otro del 0,01 %
sobre los productos derivados. Este impuesto lo pagarán las entidades
bancarias, gestores de fondos de alto riesgo y otras instituciones financieras.
Un
cordial saludo,
cordial saludo,
Jose María Quintanar Isasi